基于内控视角的事业单位财务风险防控策略

当前，随着市场经济的快速发展和外部环境的不断变化，事业单位面临着日益复杂的财务风险挑战。财务风险不仅可能损害事业单位的经济利益，还可能影响其社会声誉和公信力。为了进一步保证事业单位的稳定发展，事业单位应当从内部控制入手，加强对事业单位的财务风险防控，确保财务活动的安全、合规和有效。本文以内部控制为基础，针对事业单位风险出现的原因进行了分析，并提出了相关举措，以期为提高事业单位财务风险防控水平提供有益的参考和借鉴。

内部控制在事业单位财务风险防控中的重要性

随着我国社会经济的不断发展，事业单位作为公共服务的提供者，其运营和管理面临着日益复杂的财务风险。而内部控制作为事业单位管理的重要工作环节，其在财务风险防控中的作用日益凸显。

首先，内部控制有助于提升事业单位财务信息的准确性和可靠性。在财务工作中，财务信息会对企业决策产生重要影响，因此需要尽可能保证其准确性。通过建立健全的内部控制体系，事业单位能够规范财务信息的生成、处理和报告流程，确保财务信息的真实、完整和准确。其次，内部控制还会在一定程度上降低事业单位发生财务风险的概率。事业单位在运营过程中会面临资金流失、贪污腐败、违规操作等多重风险，这些风险不仅可能给事业单位带来经济损失，还可能损害其声誉和公信力。而通过内部控制，事业单位可以建立风险识别、评估、预警和应对机制，及时发现和应对潜在的财务风险。此外，内部控制体系涵盖财务管理、资产管理、项目管理等多个方面，通过优化内部控制流程，事业单位可以提高工作效率，减少不必要的浪费和损失，还能够促进事业单位各部门之间的协调与配合，形成合力，共同推动事业单位的发展。最后，事业单位作为公共服务提供者，其公信力和社会形象是其存在和发展的基础，通过建立健全内部控制体系，事业单位能够向公众展示其规范、透明和高效的管理形象，增强公众对其的信任和支持，从而在社会中树立良好的形象，为其长远发展奠定坚实的基础。

事业单位财务风险的类型

一、内部风险

从内部风险这一方面来看，事业单位面临着多种财务风险，首先就包括管理风险，这一风险主要源于管理者在决策过程中可能出现的失误，如投资决策不当、资金分配不合理等，这些都可能导致资金损失或资金使用效率低下。此外还有道德风险，主要体现在财务人员或管理人员的职业道德问题，如贪污、公款私用等，这些行为不仅可能导致资金流失，还会严重损害事业单位的声誉和公信力。同时，财务风险还包括财务管理过程中可能出现的疏漏，例如财务制度不完善、财务监管不力、内部控制失效等，这些问题都可能导致财务信息的失真、资金使用的不规范等问题，进而引发财务风险。审计风险也是不可忽视的一部分，由于审计程序不当、审计标准执行不严格等问题，也可能会诱发风险。

二、外部风险

除了内部风险，事业单位还面临着外部风险。尽管事业单位的资金来源主要由国家财政支持，运营相对稳定，但市场经济的波动、国家政策法规的变动以及社会舆论的影响等仍可能对其产生一定的冲击。例如，经济环境的变化可能导致事业单位的收入结构发生变化，进而影响其资金流动性和偿债能力；政策法规的调整可能要求事业单位进行相应的业务调整或资金配置，如果不能及时调整适应，就可能产生财务风险；而不良的社会舆论则可能影响事业单位的声誉，进而影响其资金筹集和运营。

事业单位财务风险产生的原因分析

一、财务管理制度不完善

当前一些事业单位在财务管理制度方面存在明显不足，这一问题也体现在多个方面：首先，制度设计缺乏科学性和合理性，不能有效适应事业单位的发展需求和市场环境的变化。其次，制度执行不力，往往存在制度与实际操作脱节的情况，导致财务管理流程混乱、资金使用不规范等问题频发。还有财务监督不到位，缺乏有效的监督机制和问责机制，使得财务管理中的违规行为难以得到及时纠正和惩处。

二、管理人员风险意识薄弱

管理人员是事业单位财务管理的主体，然而一些事业单位的管理人员风险意识薄弱，对财务风险缺乏足够的重视和警惕。他们往往过于关注业务的发展和规模的扩张，而忽视了对财务风险的防范和控制，尤其是在财务管理过程中，他们对财务风险的判断和评估不够专业，无法及时发现各种潜在的财务风险。再加上一些管理人员对财务风险的应对能力不足，面对财务风险时往往缺乏有效的应对措施和策略，导致财务风险得不到及时有效的控制。

三、外部环境的变化及影响

随着市场经济的发展和国家政策的调整，事业单位所处的外部环境也在不断变化，这些变化可能给事业单位的运营带来不确定性，增加财务风险的发生概率。例如国家宏观经济政策的调整可能影响到事业单位的资金来源和资金使用，进而引发财务风险。市场竞争的加剧也可能导致事业单位的收入减少、成本增加，从而加大财务风险的压力。而且法律法规的变更也可能对事业单位的财务管理产生重要影响，如果事业单位不能及时适应这些变化，就可能面临财务风险。

四、内部控制机制的缺失

一些事业单位在内部控制机制建设方面也存在一定问题，比如内部控制制度的缺失或不完善，导致内部财务管理流程的开展缺乏有效的规范和约束。而且也因为内部控制执行不力，往往导致制度执行不严格、监督不到位，使得财务风险得不到有效控制。此外，一些事业单位还缺乏有效的风险评估和预警机制，无法及时发现和应对潜在的财务风险，因为内部控制机制的缺失和不足，使得事业单位在面对财务风险时缺乏有效的应对措施和保障。

基于内控视角的事业单位财务风险防控策略

一、完善财务管理制度

随着市场经济的快速发展和外部环境的不断变化，事业单位面临着日益复杂的财务风险挑战。因此，建立一套科学、合理的财务管理制度显得尤为重要。首先，事业单位应依据国家财经法律法规和相关政策，结合自身的实际情况，制定一套全面、细致的财务管理制度。这套制度应涵盖财务管理的各个方面，确保财务活动的合规性和有效性。其次，建立健全财务管理制度执行机制，加强对财务管理制度的执行和监督，确保各项制度得到有效落实，同时加强对财务管理制度的监督，建立定期检查和评估制度，以便及时发现问题并进行整改。此外，还需要随着外部环境的变化和事业单位的发展需求进行不断修订和完善，密切关注市场动态和政策变化，及时调整财务管理制度，以适应新的发展需求。

二、提升管理人员风险意识

管理人员作为事业单位财务管理的决策者和执行者，其风险意识的高低直接影响到财务风险防控的效果。首先，事业单位应加强对管理人员的风险教育，通过举办培训班、研讨会等活动，向管理人员普及财务风险知识，使其充分认识到财务风险的重要性和危害性，也可以邀请专家学者或行业内的成功人士进行经验分享，让管理人员从中吸取经验和教训。其次，管理人员应掌握一定的财务风险识别技巧和评估方法，及时发现和评估潜在的财务风险，因此事业单位可以通过案例分析、模拟演练等方式，提高管理人员的风险识别和评估能力。最后，设立财务风险防控奖励机制，对在财务风险防控工作中表现突出的管理人员给予表彰和奖励，激发他们参与财务风险防控工作的积极性和主动性。

三、优化内部控制环境

一个良好的内部控制环境能够激发员工的积极性和创造力，提高内部控制的执行效率和质量。因此，事业单位首先要明确各部门和岗位的职责与权限，形成相互制约、相互监督的机制。通过合理的职责划分和权力制衡，防止权力滥用和腐败现象的发生。其次要加强内部控制文化建设，引导员工树立正确的价值观和行为准则，通过宣传、教育等方式，营造诚信、守法的内部控制氛围，使员工自觉遵守内部控制规定，共同维护事业单位的财务安全。最后要建立健全信息系统，实现内部控制信息的实时传递和共享，提高内部控制的信息化水平。通过加强对信息系统的维护和更新，确保其安全性和稳定性。

四、建立风险预警机制

风险预警机制是事业单位内控体系的重要组成部分，建立风险预警机制有助于及时发现和应对财务风险，尤其是随着外部环境的变化和事业单位的发展需求，财务风险呈现出多样化和复杂化的特点。因此，建立一套科学、有效的风险预警机制显得尤为重要。首先要通过收集和分析财务数据、市场信息，识别潜在的财务风险，并且结合事业单位的实际情况和发展需求，确定重点关注的风险领域和环节。其次根据风险识别系统的分析结果，确定合适的风险预警指标和阈值，以便及时发出预警信号。事业单位针对不同的财务风险还要制定相应的应对措施和预案，明确应对措施的责任人和执行时间，进而在财务风险发生时，能够迅速、有效地应对，降低财务风险对事业单位的影响。

综上所述，构建完善的内控体系是事业单位防范和化解财务风险的重要保障。从完善财务管理制度、提升管理人员风险意识，到优化内部控制环境、建立风险预警机制，每一步都紧密相连，共同构成了事业单位财务风险防控的坚实防线。然而财务风险防控是一个持续改进和优化的过程。因此事业单位应不断适应外部环境的变化，结合自身的实际情况，及时调整和完善财务风险防控策略，从而更好地应对各种财务风险挑战，实现稳健、可持续发展。（作者单位：贵州省毕节市威宁县交通运输局）

（责任编辑：白利倩）