现代商业银行业财融合创新研究

如何探寻有效的财务转型发展策略，已成为众多商业银行面临的问题之一。商业银行的财务管理不仅具有核算功能，还具有决策监督功能，是商业银行运营的重要内容。但是，传统的财务思维仅仅聚焦于基础的会计核算，而忽视了决策监督。管理会计能够对商业银行实现决策优化，改善银行的经营管理。业财融合作为新时代商业银行财务工作转型的重要方向，是管理会计发展所带来的必然结果。

业财融合概念

商业银行业财融合是指财务部门与业务部门协调合作，相互融合。以财务数据反映经营成果是商业银行业财融合的核心，科学规划业务活动，实现银行的经营目标，属于财务管理转型的有效途径。在传统财务管理中，财务人员的工作性质为事后核算，在业务发生后从业务部门获取业务信息，再核算财务数据，致使监督效果较差。借助业财融合，商业银行的财务触角延伸至业务前端，打破了财务部门与业务部门之间的壁垒，能够指导财务人员制定更加科学的财务规划，为银行解决管理问题提供了助力，强化银行风险控制，最终实现了银行价值的最大化。

现代商业银行业财融合创新的必要性

一、提升商业银行财务管理水平

目前，部分商业银行的财务管理工作并未受到应有的重视，管理层认为其仅仅是财务核算及数据反映，财务部门未深入业务一线，不了解本行的产品结构与客户价值，部门间存在信息壁垒，难以发挥财务的监督职能和决策指导作用。在业财融合下，能够提高财务部门的服务意识，提高信息反馈的全面性，充分利用信息价值，实现单位价值的最大化，由事前预测向“事中跟踪、事中反馈”的模式转变，提高银行管理战略的执行力，进而提升商业银行的财务管理水平。

二、加强对商业银行的风险控制

在商业银行的日常经营中，涉及各类信贷业务，面临着多种风险，商业银行管理层需认识到，收益与风险并存，为了保证银行经济效益的最大化，必须制定风险预警机制，以应对各类风险。财务人员的主要职能之一便是借助财务监管，对财务工作中存在的风险进行有效的预测和防控。若银行不懂财务，则会导致财务预算流于形式，增加风险暴露概率；若银行不懂业务，则会导致资源配置不合理，资源浪费严重，错失良好的发展机遇。

三、提高银行的价值水平

商业银行在配置资产时，想要保证资源的优化配置，控制好资源损失，保证资产结构合理，不可只依靠财务部门或业务部门。业务部门往往将工作重点放在业务量和业绩上，而忽视了资产收益；财务部门则往往将工作重点放在资产损失、资产收益上，但却不了解市场竞争情况。若商业银行的财务工作仍停留在以往的人工记账、会计核算与财务报表分析上，不熟悉银行业务，则无法为管理层的决策制定提供可行、科学的意见支持。而在商业银行的业财融合中，财务人员能够参与到一线业务活动中，引导、监督业务活动，发挥提升商业银行经济效益的辅助作用，提高银行的价值水平。

现代商业银行业财融合存在的主要问题

一、业财融合理念缺失

在信息化时代，商业银行想要实现财务管理的转型发展，就必须落实业财融合。但在实际的落实过程中，部分商业银行由于对业财融合认识不足或认识上存在偏差而导致执行上的错误，银行财务管理的工作重点均放在事后监管上，而忽视了必要的事前预防与事中控制。财务部门与业务部门的沟通明显不足，财务部门获取的业务数据存在明显的滞后性，若财务部门使用滞后的业务数据编制财务报表与分析报告，则无法对银行现阶段的经营现状进行真实的反映，其提出的管理建议则缺乏科学性，财务管理的职能优势将难以发挥。同时，部分商业银行还存在重业务、轻财务的错误思想，其过分关注银行的业绩状况，而忽视了财务管理，导致业财融合理念缺失。

二、数据信息系统不完善

为了满足商业银行在不同阶段的发展需要，一般而言，银行会从外界引入相应的信息系统，配备信息设备，并引进信息技术人才，研发适用于本行的信息系统。借助数据信息系统，提升商业银行的工作效率和质量，保障内部数据的安全。随着商业银行的不断发展，银行内部的经济业务活动种类更加多样，基于各部门职能的不同，其对数据的来源、要求标准也将存在较大差异，但现阶段，许多商业银行信息化建设的效果并不理想，会计核算软件、客户经理营销系统和客户管理系统数据口径不统一，无法有效衔接，使得数据信息系统的功能无法完全发挥，财务系统与业务系统衔接不畅，无法为预算管理、绩效评估等数据测算工作提供数据支撑。在业财融合的实施过程中，数据是融合的必要支撑，若缺乏数据支撑，业财融合就像无源之水、无本之木，难以得到真正的实现。

三、预算管理未能落实

就当前情况来看，在一些商业银行中普遍存在预算管理落实不到位的情况，具体表现在更多的关注财务层面的预算，未将预算管理覆盖至经营全过程，牵头部门主要是财务部门与业务部门，其他部门未能积极参与，由于各部门联动不足，导致预算管理落实的有效性不够。预算执行作为预算编制的具体实施，是动态化、连续性的过程，但部分商业银行的预算执行缺乏刚性约束，导致资金利用效率不高，难以充分发挥资金的最大效用。预算考核作为对预算管理执行情况进行评价的重要手段，不仅能够约束员工行为，还能起到一定的激励作用。但部分商业银行的预算执行情况未能与问责、惩处相结合，考核机制不合理、奖惩不严，导致预算浪费。

四、专业人才缺失

业财融合专业人才是业财融合工作顺利开展的智力保障，在大数据背景下，商业银行需要与时俱进，积极培养、引进业财融合专业人才。但目前专业化的业财融合人才缺失，正是制约商业银行业财融合进程的主要原因之一。银行现有的财务人员不仅要满足基本的数据统计、会计核算需要，还要懂管理、懂业务、懂财务。在人员招聘阶段，商业银行所设置的招聘门槛较为单一，缺乏复合型人才招募，导致现有员工按部就班地完成工作，加之部分商业银行对财务人员缺乏业务知识、专业技能的培训，导致商业银行内部财务人员的整体素质不高，业财融合队伍建设滞后。

现代商业银行业财融合创新策略

一、提升对业财融合的重视程度，强化理念认知

业财融合作为财务转型发展的有效手段，正确的业财融合认知是筑牢业财融合的基石。因此，商业银行管理层需树立全面的业财融合意识，制定更符合银行实际的发展规划，认识到协调沟通渠道在业财融合中的重要性。首先，商业银行需重新定位财务人员的工作，从以往的事后、被动管理向价值管理转变，加强学习，不断改善业财融合的管理方法，为业财融合奠定思想基础。其次，在实际工作中，业财融合人员需正确认识业财融合的核心价值，保证财务人员能够深入业务一线，满足业务部门的发展需要，为内部经营管理提供科学依据。最后，在银行内部，需大力宣传业财融合的概念及意义，保证全体员工对业财融合都能有一个基本了解，以企业文化价值引领员工理念认知，同时制定相应的奖惩机制，以调动全体职工的积极性。

二、完善信息化建设程度

信息化建设是商业银行实现业财融合的基础，信息系统完善则是促进商业银行获得更好发展的重要手段。因此，在业财融合过程中，商业银行需结合自身实际，引进先进的信息技术，加强信息化建设，以提高银行的经营管理水平。一方面，商业银行需加大对财会软件及硬件设备的投入，不断完善数据输入的口径，利用信息处理技术，实现多维度数据的处理、输出，保证数据库的充实，提高财务数据决策的科学性，以便管理层实时掌握银行的发展动态。另一方面，商业银行需建立财务信息管理平台，完善客户信息数据库，实现银行业务全流程的信息整合、处理及实时共享，避免业财信息的不对称。采用财务工作中心模式，借助大数据、人工智能等，加强各部门之间的有效沟通，提高银行信息数据的使用率，用数字化手段为经营管理赋能。

三、落实预算管理工作

一方面，商业银行要在内部设立预算管理执行和监督部门，负责预算分析和预算调整，加强对各部门成本、费用和预算总额的分解，细化至季度、月度，提高预算设置的精细化。各部门在预算执行过程中，应严格按照规定流程进行实施，若出现预算外收支，需上报财务部门，并汇总至预算管理委员会，严格审批。预算管理委员会需时刻关注预算执行力度和预算分析问题，加强对资金使用部门的预算绩效管理考核，各部门负责人全程跟进。在预算执行结束后，预算管理委员会需采用统一、规范的分析方法来细致地分析数据，并得出分析结论，以为各部门的问题查找提供依据，并提出相应的改进方案，促进预算管理的良好进行。另一方面，商业银行需保证预算执行的全员参与性。

四、培养复合型人才，推动业财融合工作进程

加强业财融合人才队伍的建设，首要任务便是打开组织和管理的边界，在业务部门、财务部门内部培育高素质、高技能水平的复合型人才，以实现业务、财务、管理和计算机应用的有机结合。一方面，商业银行需结合业财融合的实际需要，对业务人员与财务人员展开技术培训教育，建立完善的培训流程，培养具备业财融合知识的专业型人才。同时，商业银行还需认识到业财融合的未来发展趋势，明确人才需求，结合银行的实际情况，制订人才引进计划，吸收更多经验丰富的专业人才。另一方面，财务人员需积极参与银行业务部门的工作，转变传统的财务管理模式，从会计核算向会计管理职能转变，为业务部门的决策提供支撑，优化商业银行的发展目标，再造业务流程。此外，财务人员还需积极学习业务管理和信贷业务，加强与业务人员的沟通，为银行管理层的经营决策提供参考。商业银行可采取岗位互换制度，以实现业务人员与财务人员的双向交流。

五、建立和完善财务共享中心

财务共享中心是商业银行财务管理转型的关键环节，有助于实现银行的财务战略转型，优化资源配置，提高银行对风险的管控力。因此，商业银行需积极建立和完善财务共享中心，以实现对内部财务、业务工作的集中处理。将财务人员从基础性财务事务中解放出来，从而参与到财务分析、银行决策中来。商业银行需加大资金投入，引入先进的管理平台，实施财务共享中心建设，全面嵌入大数据信息系统，推动业务、管理流程再造，借助财务共享中心，推动业务、财务、管理的结合。商业银行可引进ERP（企业资源计划）系统，财务人员借助ERP系统，可取代传统的人工纸质记录模式，避免人为因素的干扰，同时监督业务情况；业务人员借助ERP系统，可全面上传业务数据，提高业务信息的透明度，以便财务人员进行财务处理。例如：借助OCR（光学字符识别）扫描上传财务凭证至财务共享中心，实现无纸化办公和管理，以便业务人员与财务人员在调取相关信息后及时调整会计科目。

结语

综上所述，业财融合创新对于现代商业银行的发展来说意义重大，在互联网、大数据、人工智能、云计算等快速发展的今天，商业银行面临着巨大的冲击。因此，商业银行需推动财务管理转型，以适应当下的金融模式，深入分析市场主流客户的需求，打破财务部门与业务部门之间的壁垒，找到业务部门的深层次需求。当前，部分商业银行在业财融合过程中，仍存在一些问题，应提升对业财融合的重视程度、完善信息化建设程度、落实预算管理工作、培养复合型人才、建立和完善财务共享中心，推动业财融合创新，以更好地为客户提供服务，实现商业银行的可持续发展。（作者单位：中国工商银行股份有限公司河南省分行）

（责任编辑：吴辉）