企业财务内部控制面临的主要困境及应对分析

在当今全球经济快速变化的过程中，企业财务内部控制不仅是一项基本的管理要求，更是确保企业可持续发展和合规经营的重要保障。然而，随着商业模式的日新月异和科技进步的飞速发展，企业财务内部控制面临着诸多前所未有的挑战与困境。从信息技术的高度依赖性到全球化市场的风险复杂性，企业财务内部控制不仅需要应对内外部的潜在威胁，还需要满足日益严苛的监管要求。

企业加强财务内部控制的重要性

一、有助于提升财务管理精细化水平

强化财务内部控制有助于提升财务管理的精细化水平。通过建立有效的内部控制机制，企业能够更好地监控和管理资金流动，实现对成本结构的精准掌控，从而降低成本、优化资源配置，提高资金利用效率。精细化的财务管理使企业能够更准确地评估盈利状况，避免不必要的支出和资源浪费，为企业的持续增长提供可靠的财务保障。

二、有助于增强企业的核心竞争力

加强财务内部控制对于增强企业的核心竞争力至关重要。通过建立健全内部控制机制，企业能够有效规范财务流程，确保财务数据的准确性和可靠性，防范潜在的财务风险，提高企业的稳定性和可持续发展能力。这种内部控制能力不仅使企业能够更好地适应市场变化，快速调整经营策略，还能够树立良好的企业形象，赢得投资者和客户的信任，从而增强企业在市场中的竞争优势和地位。

企业财务内部控制面临的主要困境

一、财务内部控制基础薄弱

首先，财务管理人员对财务内部控制重视程度不够。在许多企业中，财务管理人员的主要职责是负责日常会计核算工作，对于企业财务内部控制，他们往往只是“重核算、轻管理”，只重视会计核算的结果，却忽视了会计核算的过程。这会导致会计信息失真，影响企业经营决策，给企业造成不可挽回的损失。其次，不重视企业内部控制制度的建立和执行。许多企业没有制定健全、完善的内部控制制度，使得财务内部控制制度形同虚设。

二、财务内部控制未重视风险评估

财务内部控制未能重视风险评估的原因主要有两点：其一，企业财务内部控制制度不完善，未形成有效的风险评估机制。大部分企业的财务内部控制制度不够完善，例如未建立起有效的风险评估机制，企业在财务内部控制方面存在很多漏洞从而给一些不法分子可乘之机，导致企业利益受到严重威胁。其二，企业负责人对风险评估的重要性认识不足。如果企业没有对自身财务状况进行全面、系统的评估，就不能及时发现风险所在，导致决策失误或经营失败。

三、未对资产使用进行有效的监控

未对资产使用进行有效监控的原因主要有以下几点：首先，企业没有建立健全的内部控制体系，导致资产使用的监控不够有效。其次，企业缺乏必要的技术工具和系统，未能有效地追踪和监控资产的使用。最后，员工的疏忽、不诚实或无意的错误都会导致资产使用的监控不足。

四、预算管理工作缺乏规范性

首先，从预算管理的角度来看，企业的预算管理工作不够规范，这将对企业的财务内部控制工作造成严重影响。其次，从预算管理人员的角度来看，他们没有充分认识到预算管理工作的重要性，导致他们在开展预算管理工作时缺乏积极性和主动性，从而严重影响了企业预算管理工作质量。最后，从预算执行人员的角度来看，由于缺乏科学合理的考核机制和激励机制，他们对自己所做的预算管理工作不够重视，也没有对预算执行情况进行有效监控和考核。

五、未充分发挥信息化工作优势

一方面，在信息化工作开展的初期，由于企业管理理念和思维较为传统，导致部分企业未能充分认识到信息化工作的重要性，进而影响了企业财务内部控制工作的开展。另一方面，未充分发挥信息化工作优势，不但会使企业内部管理出现混乱现象，而且还会导致财务内部控制出现漏洞。

六、未进行充分的内部审计

首先，财务内部审计工作没有受到足够重视。在我国，虽然有部分企业重视内部审计工作，但大多数企业并未对内部审计工作进行专门的研究与实践，因而导致企业财务内部审计工作无法充分发挥其作用，影响了企业的发展。其次，企业未能明确财务内部审计的重要意义。一些企业在制定财务内部审计制度时只是进行了简单规定，并未对其进行深入研究，因此导致在实际执行过程中出现了很多问题，从而影响了财务内部审计工作的质量和效果。最后，缺乏完善的财务内部审计制度。很多企业没有制定完善的财务内部审计制度，使得企业在开展财务内部控制时缺乏参考依据，从而导致在实际开展过程中出现问题时难以找到合适的解决办法。

七、缺少适应新形势的财务内部控制人员

缺少适应新形势的财务内部控制人员，可能无法充分利用现代技术工具，无法跟上日益复杂的法规要求，也难以从海量数据中提取有价值的信息。这种情况可能会导致企业的风险暴露，并影响企业的长期发展。因此，培养适应新形势的财务内部控制人员显得尤为重要。通过持续地培训、引入先进技术和重视团队的综合能力发展，企业可以确保财务内部控制团队紧跟时代步伐，更好地应对未来的挑战。

企业财务内部控制的优化及应对策略分析

一、增强重视程度，优化财务内部控制基础

首先，制定并落实全面的内部控制政策，确保所有员工都了解和遵守内部控制准则，包括会计准则、审计准则和企业内部规章制度等。政策应该强调透明度、诚信和合规性。其次，通过定期培训和教育活动，提高员工对财务内部控制的重视程度，增强他们的内部控制意识和风险意识。再次，投资建设高效可靠的财务信息系统，确保数据的完整性、安全性和可靠性。最后，建立完善的内部审计机制，包括定期进行内部审计、风险评估和内部审查，确保公司财务活动的合规性和准确性。内部审计结果应及时汇报给管理层，以便及时采取必要的纠正措施。

二、建立健全财务风险评估机制

首先，建立全面的财务风险评估框架，包括明确的评估指标、风险识别流程以及风险等级分类。其次，整合多元化的风险评估方法，包括定量分析和定性评估，利用历史数据和市场趋势分析来识别潜在的财务风险。再次，建立明确的风险评估责任体系，明确各级管理层在风险评估过程中的职责和角色，确保风险评估的全面性和准确性。最后，定期对风险评估机制进行审查和更新，以适应不断变化的商业环境和市场环境，保持风险评估的有效性和及时性。

三、强化对于资产的管理与监控

要强化对于资产的管理与监控，应从以下几点着手：第一，建立完善的资产管理制度，明确资产的归属、使用权限和管理责任，确保资产的规范使用和合理配置。第二，实施严格的资产登记和盘点制度，定期对企业资产进行清查和盘点，确保资产的数量和价值与记录一致，并及时发现潜在的资产安全隐患。第三，加强对资产流动和调拨的监控，建立严格的审批程序和流程管理机制，确保资产的流动符合规定并得到合理授权。

四、实行全面预算管理制度

要实行全面预算管理制度，可采取以下措施：首先，确保预算编制过程中各项步骤清晰明确，包括预算编制责任的明确分工、数据来源的准确可靠性以及预算审核和批准程序的规范性。其次，确保预算目标符合企业长期发展战略，同时要注重制定可量化的指标来评估预算执行情况，包括成本控制、销售增长和利润率等关键财务指标。最后，包括制定预算执行计划、建立预算执行考核体系、定期对预算执行情况进行监控和评估，并及时进行必要的调整和修正，确保预算的合理性和执行的有效性。

五、加强财务内部控制信息化建设

要加强财务内部控制信息化建设，具体可以从以下几点展开：其一，采用具有高度集成性和灵活性的财务管理系统，实现财务数据的集中管理和实时监控，确保财务信息的及时性和准确性。其二，加强对财务信息系统的安全管理，采用先进的防火墙、加密技术和访问控制等手段，保护财务数据不受未经授权的访问和篡改，确保财务信息的机密性和完整性。其三，建立严格的权限管理制度，根据员工的职责和权限设置不同的系统访问权限，确保只有经过授权的人员才可以访问和操作相应的财务信息。

六、健全企业财务内部控制监督机制

要健全企业财务内部控制监督机制，就要做好以下几点：第一，企业应该建立详细的内部控制政策和标准，明确财务管理的基本原则和流程，以便为内部控制监督提供明确的依据。第二，企业可以设立内部控制监督部门或委员会，负责监督和评估内部控制的有效性，确保财务活动合规和透明。第三，建立内部审计部门，定期对企业的财务活动进行审计和评估，发现问题并提供改进建议。第四，成立由独立的外部专家组成的监督委员会，监督企业的财务内部控制，提供独立的意见和建议。第五，建立内部沟通渠道，促进各部门之间的协作，以确保内部控制政策和标准的贯彻执行。

七、培养优秀的财务内部控制人才

要培养优秀的财务内部控制人才，可以从以下几点展开：其一，建立针对财务内部控制人才的培训计划，明确培训内容、目标和时间表。确保培养计划与公司的长期发展战略相一致。其二，让财务内部控制人员有机会在公司内部不同部门轮岗，包括财务、风险管理和审计等部门，帮助他们全面了解公司的运营和管理。其三，为财务内部控制人员提供参与实际项目和案例分析的机会，让他们在真实环境中应用所学知识，锻炼实践能力。

综上所述，在经济快速发展的今天，企业面临着越来越多的挑战，只有做好财务内部控制工作，才能促进企业长远发展。但是目前部分企业在财务内部控制工作中仍然存在一些问题，这会严重影响财务内部控制工作的效果。因此，企业必须加强对财务内部控制的重视，全面分析财务内部控制存在的问题，并及时采取有效措施加以解决。只有这样，才能为企业创造更多的效益。（作者单位：重庆耀宁新能源科技有限公司）

（责任编辑：赵新江）