建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

多数建筑施工企业在参与建筑施工项目建设时均存在垫支的情况，即建筑工程使用的材料费用、人工费用由企业暂时垫支，只有达到施工合同约定的款项支付期限后，业主或建设单位才会将工程款支付给企业，这便造成企业在开展建筑工程项目施工时垫支大量资金，同时企业在使用资金时面临的情况比较复杂，在项目比较分散的情况下，资金管理的难度也会提升。基于此，建筑施工企业做好资金管理工作具有重要意义。

建筑施工企业开展资金管理的重要意义

一、提升企业风险防范能力

建筑施工企业开展资金管理工作，可以对企业运营中形成的各项资金收入以及支出情况进行详细记录，可以全面分析企业资金体系中的债权和债务情况，从而更加利于企业对自身资金管理出现的各类风险进行识别。建筑施工企业在开展日常经营与管理活动时，往往会面临各种各样的问题，资金问题便是其中之一，若企业出现资金问题，则必然会导致企业的资金链受到影响，并且企业的资金回笼周期比较长，一旦出现资金链断裂，将会导致建筑工程项目无法持续开展。因此，建筑施工企业通过合理开展资金管理工作，既能够促进企业健康有序发展，又能够提升企业的风险防范能力。

二、提升企业综合竞争力

现阶段，建筑施工企业面临的市场竞争非常激烈，一旦建设单位的招标信息发布之后，很多企业便积极地准备竞标工作，并结合建筑工程实际情况拟定好标书进行投标竞标，建设单位在开展公开招标时，其招标的对象往往会锁定一些资金实力较强或者是资金管理有方的企业，主要是因为这部分企业的资金能够支撑整个建筑工程竣工，确保工程得以顺利完成。同时还要求建筑施工企业的银行信用水平比较高，这是招标方对参与投标竞标企业最基本的要求，一般情况下，很多投标企业在参与竞标时需要提供银行存款账目、资信证明以及投标保函等文件材料，一些银行信用状况良好、资金实力雄厚的企业非常容易被作为中标的对象。建筑施工企业可以通过资金管理提升自身资金实力，并且做好资金管理还可以改善企业自身在银行的信用评价，有利于企业参与竞标，促使企业在竞标中居于优势地位，拉开自身与竞标对手之间的距离，从而有利于企业提升自身综合竞争力，促使企业实现中标。

三、降低企业的融资成本

由于建筑施工企业在开展建筑工程项目时需要投入较多的资金，并且在施工期间需要不间断地注入资金确保工程持续开展，避免工程工期进度受到延误，所以当企业账面资金不足时，需要通过融资的方式筹措工程所需资金。因此，建筑施工企业必须科学合理地制订资金筹措方案，并且需要保证合理使用筹措的资金。需要注意的是，建筑施工企业制订融资方案时，必须结合自身的实际情况，从企业发展的长期规划、中短期规划着手，合理编制融资方案，从而既可以降低企业财务风险发生的概率，又可以促使企业实现健康、稳定的运营发展。同时，建筑施工企业通过预先制订科学合理的融资方案，可以有效降低企业融资成本，提升企业融资质效。

建筑施工企业资金管理存在的问题

在建筑工程项目招投标阶段以及施工阶段，建筑施工企业需要准备大量的资金，并且企业的资金经常会被大量占用，例如，企业需要缴纳工程税费、各种保证金以及垫付工程资金等等，导致企业面临的资金压力和风险往往较大，如果企业在资金管理方面存在问题，将直接造成资金风险发生。从目前来看，建筑施工企业面临的资金管理问题如下：

一、资金管理制度不健全

虽然当前很多建筑施工企业都制定了资金管理制度，但这些制度均与资金收付相关，对于资金安全方面并未形成制度规程，导致资金管理制度缺乏资金安全风险方面的内容，说明当前资金管理制度不够完善，同时与资金管理制度配套的内控制度也存在形式化问题。例如，建筑施工企业在实施资金管理制度时，虽然已经针对资金管理制定了内控制度，并试图通过内控制度制约资金管理工作的开展，但在实际落实中，由于企业的内控工作本身存在不足，导致内控制度的执行落空，无法为企业的资金安全提供保障，说明当前企业资金管理制度缺乏完善性，且未能及时更新调整，从而造成企业开展资金管理的效率、安全和质量均无法达到理想状态。

二、融资渠道过于单一

建筑施工企业在开展工程项目施工时所使用的资金来源一般包含三种：第一种是企业自有资金，第二种是企业在正常运营的条件下收回的工程款项，第三种是企业对外募集所获取的资金。受建筑施工企业管理人员的思想意识影响，同时受资金市场的管理体制影响，大部分企业并未采取债券以及股票的形式募集资金，通常仅是通过银行贷款的方式开展融资活动。当贷款额度受到限制，且所产生的利息逐渐升高时，将会导致建筑施工企业融资成本增加，并且企业暂无其他渠道可以融资，从而造成企业融资渠道过于狭窄、单一。此外，由于很多建筑施工企业比较传统，对当前互联网融资的认识不足，导致企业未能通过互联网渠道进行融资，只认为银行贷款是正规的融资渠道，从而使自身无法获得更多的资金，造成企业出现资金短缺问题，进而无法支撑企业经营发展，工程项目需要的资金难以为继，甚至会对工程项目的进度、质量产生不良影响，导致企业的口碑受到影响，严重影响企业的发展。

三、项目分散化增加资金管理难度

建筑施工企业相较于其他企业而言，其表现出的最大不同即为项目过于分散化，这种情况直接导致企业的资金管理工作难度增加。目前，很多建筑施工企业开展的经营活动比较普遍，既涉及企业注册所在地的经营项目，又涉及外地项目，甚至有时会出现本地和外地项目同时进行或是项目施工方面存在重合，导致企业在本地和外地项目中的资金使用量增加，很多本地或外地的工程项目虽然已经完工，但根据施工合同提出的结算要求，大部分工程款并未被企业收回，造成企业的资金回笼出现问题，大量资金被已完工工程项目占用，从而导致企业面临着较大的资金管理难度。除此之外，建筑施工企业在开展工程项目施工时，还容易受项目管理人员的思想意识影响，未能科学合理地分配项目所需资金，导致工程项目使用资金时，未能将资金有效应用到需要投入使用的地方，资金使用的监管工作更是无人负责，更加提升了企业资金管理的难度。

四、工程款拖欠和垫支严重

现阶段，建筑施工企业面临的市场竞争非常激烈，而建设单位作为工程项目的主要发起人，其在招投标以及工程发包方面拥有主动权，并且在这些方面通常会存在部分条款有失公允。例如，在招标时，建设单位通常会将建筑施工企业的垫支能力当作硬性指标，签订合同一般为节点合同，此类合同通常不存在预付款项，导致企业不得已而垫资，当工程项目达到相应节点之后，通过验收之后才能够将企业垫资以工程进度款形式收回，甚至无法将垫资全部收回。此外，建筑施工企业收取的工程进度款额度比较低，业主或建设单位对施工结果不认可或是有争议，导致工程结算延期，造成工程款不仅出现垫支，而且还被拖欠，而企业的应收工程款一旦被垫支或拖欠，将会导致其资金回笼困难，从而会影响其正常经营，并形成恶性循环。除此之外，我国出台的政策以及材料市场出现的变化，已经造成建筑施工企业赊欠难度增加，企业也因此在资金周转方面更为困难，在这种条件下难以维持生计。

建筑施工企业资金管理问题的解决对策

一、持续完善资金管理制度

建筑施工企业开展的资金管理工作覆盖面比较广泛，并且具备较强的综合性，企业必须结合当前市场变动以及自身情况不断完善资金管理制度，并且还需要构建完善的监督以及考核机制作为资金管理制度的辅助机制。具体方法如下：首先，在工程项目确立初期阶段，建筑施工企业项目领导团队应签署《项目责任书》，做好相应的项目资金规划，并将该规划内容作为绩效考核的关键指标之一，以此知道项目资金使用的方向和进度；其次，工程项目实施时，应按月编制资金规划，保证项目指标实施得到监控；再次，企业应在每个月对比计划资金使用和实际资金使用情况，并且还要对照项目资金规划文件，根据对照结果适当调整资金使用计划；最后，针对竣工结算项目，必须依照之前签署的《项目责任书》以及资金管理相关文件规定开展绩效考核，根据考核结果给予奖惩。

二、拓展融资渠道

为了保证建筑施工企业的资金足够安全，实现企业经济效益最大化，降低企业资金风险，企业一般会借助自身信誉向银行机构申请贷款，并且还会通过银行履约保函形式参与投标，并为合同履约提供保障。但建筑施工企业若只是采取这种单一的融资渠道开展融资筹资，根本无法满足企业对资金的需求。因此，建筑施工企业必须适当拓展融资渠道，使企业的资金更加充足，保证企业资金风险得到防控。比如，建筑施工企业可以对应收账款进行抵押，以此获取资金。

三、实施资金的集中化管理

针对当前建筑施工企业承接的项目数量众多且分散的情况，要求企业必须将自身的资金实施集中化管理，在财务部下设结算中心，由专人负责资金结算工作以及资金收回和支付等工作。一方面要求工作人员必须对项目收付款合同进行全面审查，尤其是对收付款比例以及节点进行全面掌握。对于收款，建筑施工企业应该与建设单位进行协调，定期催收工程款，并办理结算，确保资金能够快速回笼；对于付款，应该严格按照合同中的规定和要求对客商进行付款，不可出现错付以及多付问题。另一方面，还需要对项目部内部形成的闲散资金开展定期盘点工作，依照企业承接的其他项目对资金使用需求紧迫度对资金进行合理化分配，并加强资金使用计划的完善制订，确保企业能够形成完整的资金链。

四、及时回收工程款

建筑施工企业应该根据合同约定及时收回工程款，具体操作方面可以按照以下三种方法实施：首先，建筑施工企业应该在内部成立工程款催收小组，专门负责应收账款催收工作，同时还需要由企业合同主管部门、法务部门以及资金管理部门协同开展工程款催收工作，明确划分具体的催收责任，另外还要确定催收目标以及相应的奖惩措施。其次，建筑施工企业必须科学利用法律武器维护自身的合法权益。要求建筑施工企业必须全面了解工程合同，并且还要准确掌握工程实际回收款额度以及工程已完成产值，通过风险评估之后确定企业面临的资金风险，然后通过法律手段维护自身的合法权益，将工程款及时收回。最后，建筑施工企业还需要掌握资金风险转移方法，通过签订第三方协议将自身掌握的债权转让给第三方，将应收账款转移至第三方，从而实现资金风险转嫁，实现资金回流，并且能够使资金得以有效用于企业运营之中。

综上所述，建筑施工企业需要加强资金管理制度的建立与完善，将该制度有效落实，对企业资金实施精细化、集中化管理，从而使企业面临的资金风险得以有效缓解，确保企业资金能够有效用到实处，使企业通过充足的资金支撑项目的开展，进而推动企业的可持续发展。

（责任编辑：吴辉）