“放管服”背景下事业单位内部控制体系的重构与实践

在“放管服”背景下，事业单位内部控制体系的重构对于提升管理效率与服务质量具有重要意义。然而，当前事业单位内部控制体系尚不成熟，存在制度设计不完善、意识不强、职责不明、预算管理粗放及执行机制不健全等问题。对此，可以从增强内部控制意识、完善内部控制制度、明确岗位职责与业务范围、加强内部监督与外部监督以及推进信息系统化建设等方面入手，重构内部控制体系，以适应外部环境变化，提升内部管理效率，并有效防范潜在风险，最终实现事业单位管理的科学化、规范化和高效化。

随着“放管服”改革的不断深入，作为公共服务主要提供者的事业单位，其管理效率与服务质量已成为社会关注的重点。内部控制体系作为确保事业单位高效运作和防范风险的核心机制，其重构与优化变得至关重要。本文旨在讨论“放管服”背景下，事业单位内部控制体系面临的机遇与挑战，分析其当前状况，并提出重构方向与实施策略，进而为事业单位提高管理效能和服务质量提供指导。

研究概述

一、事业单位内部控制体系重构的背景及意义

随着“放管服”改革的持续推进，政府职能转型和公共服务质量提升成为了时代发展的核心主题。作为政府公共服务的主要提供者，事业单位的内部管理和运营效率直接关系到公共服务水平的高低。然而，传统的内部控制体系常常面临制度缺失、执行力不足、监督机制不健全等问题，这些都难以适应当前快速变化的社会经济环境以及公众对高质量公共服务的期望。因此，重构事业单位的内部控制体系，既是响应“放管服”改革要求、提高政府治理效能的必要举措，也是优化事业单位内部管理、提升服务质量和效率的有效手段。通过内部控制体系的重构，事业单位能够进一步明晰管理职责、规范业务流程、加强风险控制，推动其向更为高效、透明和可持续的方向发展。

二、内部控制体系对事业单位管理效率与服务质量提升的重要性

内部控制体系是事业单位管理不可或缺的一部分，贯穿于事业单位全部业务活动和管理流程中，对于提高管理效率和服务质量至关重要。首先，内部控制体系通过建立并执行一套完整的规章制度，明确了各部门和各岗位的职责权限与工作流程，有助于避免管理混乱和职责不明的问题，从而提升管理效率。其次，内部控制体系重视风险管理和内部控制，通过建立健全风险评估机制和内部控制措施，能够及时发现并解决存在的问题和隐患，确保事业单位资产的安全与完整，防止舞弊和腐败行为的发生。最后，内部控制体系还强调信息的公开透明，通过加强内外部监督，推动事业单位管理的透明化和规范化，提高公众对事业单位的信任度和满意度，从而改善服务质量。

事业单位内部控制体系的现状分析

一、内部控制体系建设的初步成果

近年来，事业单位在构建内部控制体系上已取得初步成效，主要表现在以下几点：

首先，通过采用信息化与现代化管理工具，为内部控制提供了坚实的基础。大部分事业单位已建立起成熟的信息化平台，实现了财务、资产管理和业务审批等核心流程的数字化与自动化，这不仅提升了操作效率与准确性，还确保了内部控制活动能获得及时、完整的数据支持，进而实现更精准高效的管理。

其次，内部控制制度的初步确立与实施促进了事业单位管理的标准化。多数事业单位依据现行法律及自身需求制定了内部控制规程，明确规定了业务流程的标准与风险管理的要求。这些规程的落实确保了事业单位管理行为的合规性和透明度，为提高管理效能和服务质量提供了坚实的制度框架。

最后，部分事业单位的内部控制管理意识有了明显增强。随着“放管服”改革的不断深入以及对内部控制重要性认识的加深，越来越多的事业单位开始注重内部控制体系的建设。单位领导干部与关键岗位的职工逐渐意识到内部控制对于提高管理效率、确保资产安全及预防风险的重要性，这种意识上的转变为内部控制体系的持续优化和有效运作提供了强有力的支持。

二、存在的主要问题

（一）内部控制体系尚不成熟，制度设计不完善

当前，许多事业单位的内部控制体系仍处于初期阶段，尚未建立起成熟、系统的框架。制度设计存在明显问题，比如制度内容过于宽泛、缺乏针对性和可操作性，难以有效地指导实际工作。此外，一些制度之间存在矛盾或重叠，导致执行过程中出现混淆和混乱。制度设计的不完善直接影响了内部控制的有效性，使事业单位在风险防范、资产管理、业务审批等方面存在漏洞和隐患。

（二）内部控制意识不强，特别是领导层重视不足

内部控制意识的淡薄是事业单位内部控制体系建设中的普遍问题。部分单位负责人和关键岗位人员对内部控制的重要性认识不足，缺乏应有的重视和关注。他们常常视内部控制为额外的负担或形式主义的要求，未能将其融入日常管理和业务活动中。特别是领导层的忽视，直接导致内部控制工作难以在单位内部得到有效推进和落实。

（三）岗位职责不明确，内部监督与外部监督力度不足

在事业单位中，岗位职责不明确是一个普遍存在的问题。部分单位在岗位设置和职责划分上存在模糊和交叉的情况，导致各部门、各岗位之间的工作界限不清、责任推诿现象时有发生。这种职责不明确的状态不仅降低了工作效率，也削弱了内部控制的执行力。而外部监督如社会监督、媒体监督等也缺乏有效的渠道和机制来保证其监督效果。

（四）预算管理粗放，执行不规范

预算管理是事业单位内部控制的重要组成部分。然而，在实际工作中，许多事业单位的预算管理存在粗放、不规范的问题。预算编制过程中缺乏科学性和合理性，往往基于历史数据和经验判断进行编制，难以准确反映单位的实际状况和发展需求。预算执行过程中也存在随意性和灵活性较大的情况，预算调整频繁且缺乏必要的审批程序和监督机制。这种粗放、不规范的预算管理方式不仅降低了预算的约束力和有效性，同时也增加了单位的财务风险和运营成本。

（五）内部控制执行机制不健全，缺乏有效的奖惩与评价机制

内部控制执行机制是保障内部控制体系有效运行的关键。然而，在许多事业单位中，内部控制执行机制尚不健全，缺乏有效的奖惩与评价机制。一方面，内部控制的执行往往依赖于个人素质和道德水平的高低，缺乏明确的执行标准和操作规程。另一方面，对于内部控制执行情况的监督和评估也缺乏有效的机制和手段。此外，由于缺乏必要的奖惩措施和激励机制，内部控制执行人员的工作积极性和责任心难以得到有效激发和保障。

“放管服”背景下事业单位内部控制体系的重构需求

一、适应外部环境变化

在市场经济环境中，事业单位正面临全新的挑战与机遇。随着“放管服”改革的推进，政府角色的转变促使事业单位更加注重服务品质与效率，以满足公众不断增长的需求。同时，激烈的市场竞争要求事业单位不断提高管理水平与运营效能。外部环境的这些变动对事业单位的内部控制体系提出了新的要求。一方面，事业单位必须遵循市场经济规则，优化资源分配，提升服务效率。另一方面，亟须加强内部控制，确保事业单位在复杂多变的市场中稳健运行。

二、提升内部管理效率

首先，简化审批流程，剔除不必要的步骤和手续，显著提升管理效率并降低成本。这就需要事业单位全面审视并优化现有审批程序，确保其既合法合规又贴合实际需求。其次，强化事中事后监管也是提高内部管理效率的重要途径。通过建立完善的监管机制，全程跟踪和监控业务活动，可以及时发现问题并加以纠正，保证服务品质。

三、防范潜在风险

为有效预防潜在风险，事业单位应建立健全风险评估机制，系统识别和评估可能遇到的各种风险。内部控制体系在风险防控中扮演着重要角色。针对资产安全和财务合规等方面制定相应的风险管理策略和措施，确保一旦风险出现能够迅速而有效地应对。这要求事业单位在重构内部控制体系时，注重制度完善、流程优化和监督加强等工作，确保内部控制的有效性和可靠性。

“放管服”背景下事业单位内部控制体系重构的实践路径

一、逐步增强内部控制意识

在“放管服”背景下，事业单位内部控制体系的重塑首先需要强化全员的内部控制意识。领导干部应当率先垂范，深刻认识到内部控制在风险防范和管理效能提升中的重要性，并将这一理念融入单位文化。通过定期组织内部控制主题讲座和研讨会，并结合具体案例分析，增强全体职工对内部控制的认识和重视。同时，加强内部控制专业知识的系统培训，特别是提升财务、审计等关键岗位人员专业能力水平，确保内部控制措施得到有效实施。

二、优化完善内部控制制度

完善内控制度策略须紧密结合单位特点，构建全面且高效执行的架构。首先，清晰界定内控目标，保障资产安全、信息真实完整以及业务运作合规高效。其次，优化预算管理流程，强化预算编制、执行与监督的闭环管理，提高资金使用效能。再次，健全资产管理制度，定期开展盘点和核查，并运用信息化技术提升资产管理效率。在政府采购管理方面，务必做到公开透明，严格遵守相关法规，确保采购程序合法合规。同时，必须重视合同管理，建立覆盖审批、执行到归档的全周期管理体系，以规避法律风险。最后，强化内部审计与监督，定期评估并改进内控体系，确保其有效性和适应性。

三、合理明确岗位职责与业务范围

为了明确岗位职责与业务范围，提高内部控制效率，单位应设立专门的内控管理部门或指定牵头部门，负责统筹协调内控工作。同时，需要明确定义各部门、各岗位的职责范围与具体工作任务，确保责任落实到个人，防止责任模糊。具体实施过程中，要严格遵守不相容岗位分离原则，通过合理设定岗位与职责分配，建立起相互监督、相互制约的内控机制，有效防范舞弊与失误，确保单位运营稳健高效。

四、严格加强内部监督与外部监督

建立健全内部监督机制是确保内部控制有效运行的关键。事业单位应设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对内部控制制度的执行情况进行审计评价，及时发现并整改问题。同时，加强与纪检监察部门的合作，强化监督协同效应，提升外部监督的效果。此外，应公开内部控制的相关信息，接受公众监督，形成内外部监督相结合的良好环境，共同推动内部控制工作的持续改进。

五、快速推进信息系统化建设

随着信息技术的发展，事业单位应充分利用现代信息技术手段，推进内部控制的信息化和智能化建设。通过提高信息系统的覆盖范围，实现财务管理、资产管理等各业务领域的全面覆盖，提升数据处理和分析能力。加强内部控制信息的交流与共享，构建信息共享平台，确保重要经济信息的及时传递和有效利用。同时，运用大数据分析等技术手段，对内部控制活动进行实时监控和预警分析，及时发现并纠正潜在问题，提高内部控制的效率和效果。

结语

综上所述，“放管服”改革为事业单位的内部控制体系重构带来了关键机遇。通过提高内部控制意识、优化制度构建、清晰界定职责、加大监管力度及推进数字化建设，事业单位可以大幅提升其管理效能与服务质量。这不仅能够帮助事业单位更好地应对外界环境的变化，还能有效预防潜在风险，确保资产的安全和财务的合规性。展望未来，事业单位应不断深化内部控制体系的改革，促进管理创新，为实现更高品质的发展打下稳固的基础。（作者单位：中国社会科学院）

（责任编辑：赵新江）