探究我国农村商业银行成本管理存在的问题及对策

现阶段农村商业银行正致力于深化自身改革，以期为农村经济的发展和农民收入的增加提供更为强劲的金融支撑，从而更好地满足广大农村地区对于金融服务的多样化需求。农村商业银行虽然已经实施了不少行之有效的成本控制手段，但是仍然面临诸多困扰成本管理的问题，其具体表现在成本管理基础制度尚需进一步完善，成本控制措施未达到理想效果，员工参与度有待提高等多个方面。当前，虽然关于农村商业银行成本管理问题的探讨颇为丰富，主要是从成本管理理论研究及实践探索的视角出发，然而仍缺乏针对现实状况与影响因素进行深入剖析的研究成果。为了更好地助力农村经济的繁荣发展，本文提出了一系列优化农村商业银行成本管理的建设性意见。

农村商业银行成本管理概述

作为我国金融体系中不可或缺的重要组成部分，农村商业银行的主要职责是为广大农村地区提供高质量全方位的金融服务，以此来推动农业的持续繁荣发展，同时竭力满足广大农民群众日益增长的金融需求。首先，农村商业银行可以采取灵活多样的方式，如发放各类贷款等手段，为农村地区的农业生产及乡村振兴注入源源不断的资金支持，为农民的生产生活带来极大的便捷与舒适。其次，农村商业银行还能够为农村地区的各行业发展提供专业化的金融服务以及金融咨询，助力农村地区的产业结构升级和多元化发展，推动农村地区经济的快速蓬勃发展。然而，农村商业银行的成本管理工作却较为复杂，涵盖了银行经营的方方面面，只有实施高效的成本管理策略，才能通过对各个环节进行精细化的控制和优化，从而达到降低农村商业银行运营成本，提高财务绩效。

农村商业银行成本管理的作用

一、提高经营效益

若农村商业银行能够深入且高效地实施成本管理策略，就会大幅度地提升银行的经济效益，同时对其未来长久稳健地发展也大有裨益。首先，通过采用专业且科学的成本控制方法，农村商业银行各分支机构能够有效管控各项支出费用，节省不必要的成本投入，进而合理充分地利用各类资源，优化资金管理模式，使各项工作主次有序，全力以赴追求利润最大化的目标。其次，农村商业银行成本管理的核心在于优化后续的资源配置及资金使用方式，从而有效提升其在金融行业中的竞争实力与创新能力。

二、优化资源配置

成本管理作为驱动农村商业银行持续发展的关键环节，其不仅有助于优化资源分配，还能显著提升生产效率以及银行的利润水平。借助全面且深入的成本分析，农村商业银行从业者能够准确辨识出高成本与低效益的业务环节，可以对这些资源进行重新调配，这样不仅可以提升农村商业银行业务的盈利空间，也能确保资源向回报率较高的项目倾斜，从而强化其在市场竞争中的优势地位。在农村商业银行领域，成本管理的优化主要通过合理配置并充分利用有限的资金和人力资源，实现各项业务的高效运行，推动农村商业银行的繁荣发展，有效提升盈利能力，增强其在市场中的竞争力。

三、增强风险管理能力

农村商业银行成本管理在风险管理中具有重要意义，也是评估如何实现财务安全与盈利之间平衡的重要标准。通过对资源进行最佳配置及严格控制，能够提高农村商业银行资本利用率，减少财务成本，提升经济效益。通过施行有效的成本控制能排除农村商业银行运营中的不确定因素和潜在风险，进一步提升其经济效益和市场竞争力，从而为银行的长期发展奠定坚实的基石。鉴于银行能够依靠强大且可靠的成本核算系统，使之能够精准洞察当前的经济走势，可以有效地规避潜在的风险。

农村商业银行成本管理中存在的问题

一、成本核算不准确

部分农村商业银行在成本核算上遇到了很大的挑战。首先，现行的核算体系不够全面，诸多农村商业银行所进行的成本核算仅限于部分显性的业务成本，而对那些潜藏的成本却未给予充分关注与考虑。其次，成本分摊过程中存在着若干不甚合理之处，多数农村商业银行在成本分摊过程中所采用的方法并不完全科学精确，由此引发成本失真的状况。最后，许多农村商业银行依然沿用过时的成本核算模式，无法满足现代金融行业日新月异的发展需求。

二、管理信息不对称

农村商业银行在进行成本管理时所面临的因素纷繁复杂，既包含了人力资源宏观经济环境以及税收政策等多领域的变数，又需要密切关注这些因素之间的相互关联。农村商业银行在成本管理的实践中相较于其他金融机构拥有更为复杂的内容，需要考虑到的因素涵盖了多个部门，因此时常会遇到信息不对称的难题。农村商业银行的成本管理策略必须进一步强化其全面性、针对性与创新性。然而，由于管理层在日常运营过程中难以实时获取精准、全面的成本信息，使其在作出决策之前缺乏足够的信息支撑，进而在某种程度上制约了决策的有效性。

三、成本控制意识薄弱

在现代银行业竞争白热化的背景下，农村商业银行必须持续提升自身的核心竞争力，确保其运营的稳定发展。然而，成本控制这一关键环节尚未得到应有的重视，众多农村商业银行在日常运作过程中未能严格实施成本控制及管理，成本浪费状况较为普遍。部分农村商业银行在日常运营模式中缺少有效的成本控制策略，缺乏科学合理的预算编制方法，未能及时进行成本核算与分析，从而导致成本上升和利润下滑，往往只是在年度审计或者面临经营困境之时才会采取临时性的应对措施。当前市场环境竞争激烈，被动式的成本管理方式已无法适应现有市场竞争格局，伴随着科技的飞速发展和客户需求的不断提升，诸多金融机构纷纷致力于运用数字化技术提升业务效率，通过创新业务模式来拓宽收入来源。

四、缺乏专业人才与技术支持

农村商业银行在成本管理领域还面临人才及技术匮乏的问题，农村地区受城乡二元经济结构的影响，金融服务水平仍处于较低层次，金融人才的培训和引进工作也相对滞后，导致农村商业银行在成本管理领域的人才和技术储备不足，对其成本控制的成效产生不利影响。然而，尽管许多银行拥有先进的业务管理系统，但若缺乏具有丰富专业知识与娴熟技术操作实力，缺乏高度责任感和开放思维模式的专业人才参与其中协助运作，系统难以在实际工作流程中充分发挥其应有功能，无法达成预期的效果。

农村商业银行成本管理的实施路径

一、构建完善的信息系统

为了提高成本管理工作的准确度与效率，农村商业银行有必要建立完善的信息系统体系，以期全面而精准地把握并掌控各项成本支出。除此之外，农村商业银行还应在此基础之上制定科学合理的成本管理流程以及相关的操作准则，以期实现更为标准化的成本管理实践。为了在当前日益激烈的市场竞争中保持自身优势地位，实现既定的战略目标，建议引入更为先进的ERP（企业资源计划）及MIS（管理信息系统）技术，以整合各类业务数据，确保数据的实时性与准确性，这些数据不仅能够驱动银行的决策制定，而且有助于银行在激烈的市场竞争中立于不败之地。该系统能够高效地协助银行处理海量的业务信息，显著提升数据处理速度，并且能够自动化生成各种成本分析报告，为管理层提供具有极高参考价值的决策支持，同时也能够针对银行办理业务过程中的各种变化作出迅速响应。首先，银行应引入更为先进的ERP及MIS系统，以整合各类业务数据，确保数据的实时性与准确性。其次，为了进一步强化并充分挖掘这些数据的潜在价值，银行还应构建一个集成化的信息平台，实现各部门间的信息共享与协同作业，以此消除信息孤岛现象，提升整体管理效能。

二、引进先进的成本管理方法

农村商业银行应积极采纳先进且实用的成本管理方法，比如作业成本法与目标成本管理等，引入这些新型的成本管理工具并非只是局限于表面形式的选择，真正的目标是希望能够充分发挥其在农村商业银行运营实践中的实际应用价值，对于银行业而言，深入研究各类业务的成本结构显得尤为关键，这样才能更为精准地追踪理解及控制各项成本。因此，有必要采用诸如作业成本法、目标成本法以及生命周期成本法等先进的成本核算手段，这些方法有助于银行更为深入地洞察成本的真实构成，识别并理解成本驱动因素，进而更加高效地进行资源配置，优化决策制定。从这个角度来看，作业成本法是一种极具实用性的工具，能够协助银行准确计算出直接成本与间接成本。

三、加强成本管理专业人才培养

农村商业银行要想在竞争日益激烈的市场环境下稳步发展壮大，一定不能忽视对成本管理专业人才的精心培养，应当积极推动各类专业系统的培训活动及竞赛的开展，全面提升每一个员工的专业素养以及技术技能水平，从而达到全力支持银行战略发展的目的。首先，可以通过内部深度培训，全方位多角度地向员工传授有关质量控制和质量检测的理论知识和实践技巧。例如，组织员工参加培训课程，以期有效提升其现有的成本管理知识和技能。其次，可以通过外部进修的方式邀请业内知名专家学者前来授课，深入讲解银行成本控制的策略和方法，从而拓宽员工的管理视野和知识领域，进一步强化他们进行成本管控和规划的能力。最后，银行还可以制订并实施内部员工的交流计划，鼓励员工进行跨部门、跨科室的交流互动，分享彼此的经验和教训，有效提升整个团队的协作能力和成本意识。为了能够吸引到更多的优秀人才提升银行结构设计服务的核心竞争力，银行有必要采取更加具有吸引力的人才引进政策。同时，也需要不断加强公司的品牌形象和文化建设，从而吸引更多的优秀人才，为银行的长远发展提供源源不断的人才支持。

四、强化成本管理意识

在当前时代背景下，农村商业银行有必要认真研究并借鉴国际国内知名银行机构成本管理方面的成功经验，完善和优化自身的成本管理系统，从全方位多角度审视成本管理工作的各个方面。首先，农村商业银行应当培养一批出色且专业的成本管理精英，成立一支卓越的成本管理团队，从而为自身的成本管理工作提供坚实而有力的支撑。其次，农村商业银行还需深入贯彻员工培训政策，提升全体员工的成本管理意识与技能水平，使每个员工都能更为深刻地理解和掌握成本管理的策略和技巧。最后，农村商业银行需要构建科学合理的成本管理制度，明确成本管理的目标、职责以及考核机制，以保证成本管理工作得以顺利推进并取得显著成效。管理层应该发挥表率作用，定期组织成本管理专题会议和培训活动，以提升员工成本管理认知水平，同时也可以借助银行文化建设的力量将成本管理理念深深植入每个工作环节中，使其成为所有员工的自觉行为。

综上所述，我国农村商业银行在成本管理方面确实面临诸多挑战与难题，通过构建全面且完备的信息系统，引入尖端先进的成本管理策略，加大对专业人才的培训力度以及大力弘扬全员参与成本管理的理念，才能够显著提升其成本管理的整体水平，提高经营者的经营收益，有效实现资源的优化调配与管理，从而有利于增强抵御风险的能力，助力农村商业银行实现可持续性发展，更好地为农村经济的繁荣和满足广大农民朋友的金融需求提供有力的支持。农村商业银行应当积极探索并创新成本管理模式，持续改进和优化管理流程，以适应日趋复杂多变的市场环境和激烈的竞争压力，最终实现自身的长远发展目标。

（责任编辑：赵新江）